Spese per crediti inesigibili vs cancellazioni

I principi contabili generalmente accettati richiedono alle aziende di stimare quanto del denaro dovuto dai loro clienti non verrà mai pagato e di tenere conto di tale importo nei loro bilanci. Lo fanno prendendo le spese per crediti inesigibili ed eseguendo cancellazioni. Una spesa per crediti inesigibili anticipa perdite future, mentre una cancellazione è una manovra di contabilità che si limita a riconoscere che si è verificata una perdita.

Indennità per fatture non pagate

Attingendo alla propria esperienza, i manager di un'azienda dovrebbero avere un'idea generale di quanto dei crediti dell'azienda - le fatture in sospeso dei suoi clienti - alla fine non saranno pagati. I principi contabili richiedono che le società mantengano una "detrazione" per la loro stima di tali fatture inesigibili.

Ad esempio, se l'esperienza della tua azienda ti dice che l'1,5% dei crediti non sarà esigibile e il saldo dei tuoi conti correnti attivi è di $ 20.000, dovresti avere un'indennità di $ 300. Il tuo stato patrimoniale mostrerebbe $ 20.000 in crediti, compensati dall'indennità di $ 300, per un "conto clienti netto" di $ 19.700.

Spese per crediti inesigibili

Quando un'azienda ha bisogno di aumentare la sua indennità, lo fa registrando una spesa per crediti inesigibili per l'importo necessario. Ad esempio, hai bisogno di un'indennità di $ 300 ma attualmente hai solo $ 200 impegnati per l'indennità. Registrerai una spesa inesigibile di $ 100 sul tuo conto economico e aumenterai l'indennità di $ 100, fino al nuovo totale di $ 300. Si noti che si registra la spesa per crediti inesigibili, e quindi si riduce il profitto, solo in previsione del mancato pagamento delle bollette da parte dei clienti.

Nessun debito è ancora andato a male. Questo segue il principio contabile del conservatorismo: un'azienda non dovrebbe mai sopravvalutare i propri beni e non riconoscere che alcune fatture dei clienti non saranno pagate sovrastimerebbe il valore dei crediti, che è un bene.

Cancellazione di debiti effettivi

Ad un certo punto un debito andrà effettivamente male: un cliente non riuscirà a pagare una bolletta per un tempo sufficientemente lungo da indurre l'azienda a concludere che il conto non è esigibile. Quando ciò accade, la società cancella il debito. Ad esempio, hai $ 20.000 in conti attivi e un'indennità di $ 300, per un netto di $ 19.700. Stabilisci che un cliente che ti deve $ 180 non pagherà mai.

Per cancellare il debito, ridurre entrambi i crediti e l'indennità dell'importo del debito inesigibile - $ 180. Ora hai un saldo della contabilità clienti di $ 19.820 e un'indennità di $ 120. I crediti netti rimangono gli stessi: $ 19.700. La cancellazione non influisce direttamente sulla redditività della tua azienda perché hai già "speso" il debito inesigibile. Tuttavia, potrebbe essere necessario sostenere una nuova spesa per crediti inesigibili per ricostituire l'indennità.

Indennità troppo piccola

È possibile sottostimare l'ammontare di un'indennità che devi mantenere per i conti inesigibili. È anche possibile che un debito insolitamente grande vada a male, schiacciando l'indennità che hai messo da parte. In entrambi i casi, potresti finire per dover cancellare un importo superiore al saldo corrente della tua indennità. Quando ciò accade, dovrai registrare immediatamente una spesa per debiti inesigibili per "recuperare" la tua indennità e quindi cancellare il debito inesigibile.